Artículo 231
“Párrafo reformado DOF 07-06-2021, 13-03-2025 Lo dispuesto en el presente Capítulo no será aplicable a normas en materia tributaria.”
📖 Explicación Ciudadana
¿Qué dice este artículo en palabras simples?
Este artículo de la Ley de Amparo es una excepción muy clara. Dice que todo un capítulo de la ley (el Capítulo donde está este artículo 231) no se puede usar para impugnar leyes o normas que tengan que ver con impuestos. Es decir, si tienes un problema con una ley fiscal, no podrás usar los procedimientos especiales de ese capítulo para defenderte.
¿En qué situación de la vida real me aplica?
- Ejemplo 1: El Congreso aprueba una nueva tasa en el impuesto sobre la renta. Un contribuyente considera que es excesiva, pero no podrá recurrir a las reglas del Capítulo que excluye este artículo 231 para combatirla en un juicio de amparo.
- Ejemplo 2: Una autoridad fiscal emite una resolución o regla de carácter general sobre cómo calcular un impuesto. Aunque afecte a muchos, los procedimientos de ese capítulo de la Ley de Amparo no estarán disponibles para impugnarla directamente.
- Ejemplo 3: Se publica una reforma a la Ley del IVA que amplía los productos gravados. Las empresas del sector no podrán usar el mecanismo procesal del Capítulo referido para solicitar la suspensión de la aplicación de esa reforma de manera general.
Análisis jurídico
El artículo 231 establece un supuesto de exclusión. Su supuesto de hecho es la existencia de una norma en materia tributaria. La consecuencia jurídica es la inaplicabilidad de las disposiciones contenidas en su Capítulo (el Capítulo II del Título Quinto, sobre suspensión en amparos contra normas generales). Esto refleja un tratamiento diferenciado y restrictivo en materia fiscal, buscando preservar la certeza recaudatoria y evitar la paralización generalizada de normas tributarias mediante suspensiones. Su interpretación debe ser sistemática con el artículo 129 de la misma Ley de Amparo, que también limita la suspensión en materia fiscal.
Artículos relacionados
El artículo 129 de la misma Ley de Amparo se relaciona directamente, ya que establece reglas específicas y restrictivas para conceder la suspensión en materia fiscal, coherente con la exclusión del artículo 231. También se vincula con el artículo 1º de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, pues al cerrarse esta vía en el amparo, el contencioso administrativo puede ser la vía idónea para impugnar actos y normas fiscales de carácter general.
🧠 Aplicación Práctica en el Litigio
📌 Síntesis del Artículo 231
El Artículo 231 de la LEY DE AMPARO, REGLAMENTARIA DE LOS ARTÍCULOS 103 Y 107 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS regula una materia de orden público con rango constitucional, por lo que vincula a todos los poderes del Estado y a los particulares. Su texto inicia estableciendo: "Lo dispuesto en el presente Capítulo no será aplicable a normas en materia tributaria."
⚖️ Aplicación Práctica en el Litigio
En materia fiscal, el precepto sirve de base para impugnar disposiciones tributarias que resulten desproporcionales, inequitativas o discriminatorias. El SAT, el TFJA y los Juzgados de Distrito son las instancias que conocen estas controversias.
🛡️ Medios de Defensa y Plazos
- ▸Secuencia: (1) Recurso de Revocación ante el SAT (plazo 30 días); (2) Juicio Contencioso Administrativo ante el TFJA (plazo 30 días desde la resolución); (3) Amparo Directo ante el Tribunal Colegiado contra la sentencia del TFJA.
💡 Caso Práctico — Artículo 231
El SAT emite una disposición reglamentaria que establece una tasa de retención diferenciada para pequeños contribuyentes con respecto a los grandes, sin que exista una justificación objetiva y razonable. Una empresa afectada puede impugnar la norma mediante amparo indirecto contra leyes fiscales, argumentando que viola el principio de equidad tributaria derivado del Artículo 231. El Poder Judicial Federal está obligado a realizar el escrutinio de proporcionalidad y, si la norma no lo supera, declarar su inaplicación para el caso concreto.
📚 Criterios e Interpretación
Este precepto debe interpretarse de manera sistemática y teleológica: sistemática, porque su contenido sólo adquiere pleno sentido en relación con los demás artículos del mismo ordenamiento; teleológica, porque debe atenderse a la finalidad perseguida por el legislador o el constituyente al establecer la norma.
La SCJN utiliza además el método de interpretación conforme: antes de declarar inconstitucional una norma secundaria, el tribunal debe agotar la posibilidad de interpretarla de una manera compatible con el Artículo 231. Solo cuando no exista lectura compatible procede la declaración de inconstitucionalidad.
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🛡️ Medios de Defensa y Plazos
Opciones legales para impugnar o defender derechos derivados del Artículo 231 de la LEY DE AMPARO, REGLAMENTARIA DE LOS ARTÍCULOS 103 Y 107 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
Plazo: 15 días hábiles desde el acto reclamado. Se presenta ante Juzgado de Distrito.
Calcular plazo →Plazo: 10 días hábiles para impugnar resoluciones administrativas ante el superior jerárquico.
Ver plazos →Los derechos derivados de este artículo pueden prescribir. Consulta los plazos específicos según la materia.
Calcular prescripción →❓ Preguntas Frecuentes
¿Qué dice el Artículo 231 de la LEY DE AMPARO, REGLAMENTARIA DE LOS ARTÍCULOS 103 Y 107 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS?
¿Este artículo está vigente en 2026?
¿Qué hacer si se viola este derecho constitucional?
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