Artículo 24
“Artículo 24. Durante el ejercicio fiscal de 2026 la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54 y 135 de la Ley del Impuesto sobre la Renta será del 0.90 por ciento.”
📖 Explicación Ciudadana
¿Qué dice este artículo en palabras simples?
El artículo 24 de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026 es una disposición que autoriza al gobierno federal a obtener ingresos mediante la contratación de deuda pública. En términos sencillos, es el permiso legal para que el gobierno pida prestado dinero, ya sea dentro del país o en el extranjero, para financiar sus gastos y proyectos durante el año 2026.
¿En qué situación de la vida real me aplica?
- Ejemplo 1: Cuando el gobierno construye una carretera nueva y necesita más recursos de los que tiene en el presupuesto anual, puede usar esta autorización para pedir un crédito y completar la obra.
- Ejemplo 2: Si hay una emergencia nacional, como un desastre natural, y se requieren fondos inmediatos para la reconstrucción, este artículo permite obtener financiamiento rápido para atender la crisis.
- Ejemplo 3: Para pagar programas sociales, como pensiones para adultos mayores, el gobierno puede recurrir a estos préstamos autorizados si los ingresos por impuestos no son suficientes para cubrir todos los compromisos.
Análisis jurídico
El artículo 24 constituye la base de habilitación para el ejercicio de la deuda pública conforme al Presupuesto de Egresos de la Federación 2026. Establece el supuesto de hecho: la necesidad de financiamiento para el ejercicio fiscal. La consecuencia jurídica es la autorización para celebrar operaciones de crédito, emisión de bonos y otros instrumentos financieros. Su interpretación debe ser sistemática con la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que regula los límites y condiciones del endeudamiento, asegurando que se alinee con la política económica y la sostenibilidad fiscal.
Artículos relacionados
El artículo 1 de la misma Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026 es fundamental, ya que establece los ingresos totales autorizados, marco dentro del cual opera la deuda. También se relaciona con el artículo 17 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que define los tipos de deuda pública y sus procedimientos. Ambos artículos complementan y regulan la autorización otorgada en el artículo 24.
🧠 Aplicación Práctica en el Litigio
📌 Síntesis del Artículo 24
El Artículo 24 de la LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2026 regula una materia de orden público. Su texto inicia estableciendo: "Durante el ejercicio fiscal de 2026 la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54 y 135 de la Ley del Impuesto sobre la Renta será del 0."
⚖️ Aplicación Práctica en el Litigio
En materia fiscal, el precepto sirve de base para impugnar disposiciones tributarias que resulten desproporcionales, inequitativas o discriminatorias. El SAT, el TFJA y los Juzgados de Distrito son las instancias que conocen estas controversias.
🛡️ Medios de Defensa y Plazos
- ▸Secuencia: (1) Recurso de Revocación ante el SAT (plazo 30 días); (2) Juicio Contencioso Administrativo ante el TFJA (plazo 30 días desde la resolución); (3) Amparo Directo ante el Tribunal Colegiado contra la sentencia del TFJA.
💡 Caso Práctico — Artículo 24
El SAT emite una disposición reglamentaria que establece una tasa de retención diferenciada para pequeños contribuyentes con respecto a los grandes, sin que exista una justificación objetiva y razonable. Una empresa afectada puede impugnar la norma mediante amparo indirecto contra leyes fiscales, argumentando que viola el principio de equidad tributaria derivado del Artículo 24. El Poder Judicial Federal está obligado a realizar el escrutinio de proporcionalidad y, si la norma no lo supera, declarar su inaplicación para el caso concreto.
📚 Criterios e Interpretación
Este precepto debe interpretarse de manera sistemática y teleológica: sistemática, porque su contenido sólo adquiere pleno sentido en relación con los demás artículos del mismo ordenamiento; teleológica, porque debe atenderse a la finalidad perseguida por el legislador o el constituyente al establecer la norma.
Las normas secundarias que desarrollen el contenido de este precepto deben interpretarse "de conformidad con la Constitución", lo que significa que cualquier ambigüedad debe resolverse eligiendo la lectura más compatible con el texto constitucional, incluyendo el Artículo 24.
🧮 Calculadoras Relacionadas
Herramientas de cálculo relevantes para los derechos y obligaciones de la LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2026.
🛡️ Medios de Defensa y Plazos
Opciones legales para impugnar o defender derechos derivados del Artículo 24 de la LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2026.
Plazo: 15 días hábiles desde el acto reclamado. Se presenta ante Juzgado de Distrito.
Calcular plazo →Plazo: 10 días hábiles para impugnar resoluciones administrativas ante el superior jerárquico.
Ver plazos →Los derechos derivados de este artículo pueden prescribir. Consulta los plazos específicos según la materia.
Calcular prescripción →❓ Preguntas Frecuentes
¿Qué dice el Artículo 24 de la LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2026?
¿Este artículo está vigente en 2026?
¿Qué pasa si no cumplo con esta obligación fiscal?
¿Puedo impugnar una resolución basada en este artículo?
¿Puedo pagar en parcialidades?
¿Hay plantillas legales que citen este artículo?
📄 Plantillas Relacionadas
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